Налог на инвестиции

Многие считают инвестиции – неким вариантом заработка, который ничего не требует от инвестора и мало как регулируется. Однако инвестирование, в первую очередь, если мы говорим о вложениях на фондовом рынке, это тот же способ получения дохода.

Отсюда вывод: налогами такой доход также облагается, а уклонением от подобных обязательств преследуется по закону. И если вы думаете, что за этим процессом никто не следит, вы, безусловно, ошибаетесь.

Есть, конечно, индивидуальный инвестиционный счет со своими условиями по налогам. В большинстве же своем брокерские счета налогами облагаются, и это стоит учитывать, планируя начать работу.

Как платится налог с инвестиций

Государственным налогом облагаются все формы прибыли от инвестиций на фондовом рынке, а таковых несколько. Обязательство по уплате налогов берет на себя сам брокер, автоматически вычитая необходимый процент. Так что, по сути, самому инвестору нет необходимости идти в налоговую службу и разбираться с документами. За редким исключением.

Однако знать, сколько денег положено отдавать государству, и за какие формы дохода, грамотный инвестор обязан.

Виды дохода от инвестиций

Инвестор получает доход несколькими способами:

• получение дивидендов;
• получение купонных выплат;
• разница между ценой покупки и продажи бумаг.

Не важно, какой источник дохода, все они облагаются налогом. Как работодатель платит налог государству, вычитая определенную сумму из заработной платы, так и брокер вычитает из дохода установленную законом сумму и выплачивает ее.

Каков налог на доходы от дивидендов

Получение дивидендов – один из наиболее простых способов заработать на бирже рядовому российскому инвестору. Дивиденды приходят на счет уже «чистыми», то есть, из суммы выплаты брокер уже вычел 13% налога. Это касается акций российских компаний.

В случае с американскими ценными бумагами, дело обстоит несколько иначе. Здесь инвестор платит налог и США, и России, правда, его объем также составляет 13%.

10% дохода идет в бюджет Соединенных Штатов, 3% — в бюджет России. Считаете это несправедливым? Вы ошибаетесь. Такая форма налогообложения стала возможной после заключения между странами договора о двойном налогообложении.

Если бы этого не произошло, то российские инвесторы, как и американские сейчас, платили бы 30% налога в бюджет США, что, согласитесь, сумма более внушительная, учитывая тот факт, что к ней прибавляется еще 13% налога в бюджет нашей страны.

В зависимости от того, физическое или юридическое лицо владеет акциями, и являются ли они резидентами или не резидентами России, действуют еще ряд правил по налогообложению дивидендного дохода.

• По дивидендам российских компаний для нерезидентов страны действует налог 15%.
• Льготы действуют для тех, кто владеет ценными бумагами более трех лет или бумагами из высокотехнологического сектора.
• Компания из России, которая владеет более 50% акций другой компании более года, налог на дивиденды не платит.
• Если компания признана международным холдингом, и нерезидент России владеет 5% ее акций, доход от дивидендов также не облагается налогом.

Есть и иные нюансы начисления и выплаты налогов по дивидендам, но в целом процедура, как и процентная ставка, стандартны.

Налог на купоны по облигациям

Налог на купоны с начала 2021 года несколько усложнился. Налог с суммы купонного дохода, которая выплачивается держателю облигации один-два раза в год, удерживается в размере 13%.

Однако теперь купон по облигациям включен в сумму дохода по операциям с ценными бумагами. Купон будет суммироваться с другими доходами, а из этой суммы уже будет вычитаться расход на покупку облигаций. Разница и будет учитываться при расчете налога.

Простой пример. Если вы купили облигацию по 100% стоимости, а продали по 110%, то разница в 10% это уже доход, помимо купонного, и она будет учтена при расчете налогового вычета.

Когда вы торгуете корпоративными облигациями, то к расходам и доходам прибавляется еще накопленный купонный доход — НКД.

Если же происходит обратная ситуация, когда облигация продается дешевле, чем была куплена, и здесь учитывается разница, но уже в минус от налога.

Налог на разницу между покупкой и продажей ценных бумаг

Наконец, то, ради чего тысячи людей покупают акции и облигации – разница в цене. Все желают купить дешевле и продать дороже, но не все понимают, что эта разница и есть доход, с которого необходимо заплатить налог.

• Если вы купили акции или иностранную валюту дешевле, чем продали, с разницы выплачивается налог. При этом в сумму включены также комиссии брокера и депозитария.
• Если продажа осуществлена дешевле, чем первоначальная покупка, разница уменьшает сумму налога, которую необходимо заплатить.

Исключение составляют краткосрочные сделки трейдеров, цель которых именно заработать на разнице, и которые способны совершить десятки сделок за один торговый день. Если же вы долгосрочный инвестор, то данные правила применимы к вашей работе.

Если вы являетесь налоговым резидентом другого государства, заплатить в налоговый орган придется 30%. Для россиян сумма налога составляет все те же 13%.

Помните, что доход – это фактическое получение прибыли. То есть, вы купили акцию и получили по ней дивиденды или продали дороже, или получили купонную выплату. Это и есть фактический доход, который будет облагаться налогом.

Предполагаемый же доход налогом облагаться не может: если купленная акция так и остается в вашем портфеле, и при этом выросла в цене, это не значит, что вам нужно платить с этого роста налоги. Расчет возможен только после продажи ценной бумаги.

Расчет налогов производится в конце календарного года, то есть, за налоговый период. Если, конечно, будет с чего платить. Если инвестор по результатам года вышел в убыток, то налоги он платить не будет.